Als een zzp’er in Nederland woont en werkt, moet hij in Nederland belasting betalen en sociale zekerheidspremies afdragen. Buitenlandse zzp’ers kunnen claimen dat zij geen inwoner van Nederland zijn, omdat zij slechts kort in Nederland verblijven. In dat geval is er sprake van detachering en zouden de premies in het thuisland moeten worden afgedragen, niet in Nederland.
Wanneer moet een buitenlandse zzp’er belasting betalen?
Of een buitenlandse zzp’er in Nederland belasting moet betalen, hangt af van de vraag of hij een vestiging (vaste inrichting of vast middelpunt) in Nederland heeft. Onder een vaste inrichting of vast middelpunt wordt een kantoorruimte of productielocatie verstaan. Bij schijnzelfstandigheid moet er in Nederland belasting worden betaald. Is er een vestiging in Nederland? Dan moet de zelfstandige in Nederland belasting betalen.
De rol van de Belastingdienst bij schijnzelfstandigheid
De Belastingdienst beoordeelt de arbeidsrelatie als de zzp’er (deels) in Nederland werkt. Bij schijnzelfstandigheid en dus werknemerschap kan de zzp’er onder de Nederlandse sociale zekerheid vallen. Dat er in een ander land premies worden betaald, biedt niet automatisch bescherming tegen dit risico, omdat deze premies mogelijk in Nederland hadden moeten worden afgedragen.
De A1-verklaring als bewijsstuk
Een A1-verklaring uit het woonland kan Nederland echter niet zomaar negeren. Die verklaring bevestigt dat de sociale zekerheidsinstantie in het woonland vindt dat de premies daar betaald moeten worden. Bovendien kan de A1-verklaring dienen als argument in een discussie met de Belastingdienst over de betaling van loonbelasting en of er daadwerkelijk sprake is van een zzp-situatie.
Meldplicht voor buitenlandse zzp’ers
Een buitenlandse zzp’er moet zich melden via postedworkers.nl. Voor deze melding is een A1-verklaring nodig. De Nederlandse Arbeidsinspectie controleert of werkgevers, zelfstandigen en opdrachtgevers zich aan de meldplicht houden. Samen met de Belastingdienst en de Sociale Verzekeringsbank (SVB) heeft de Nederlandse Arbeidsinspectie direct inzage in alle meldingen.
Btw en buitenlandse zelfstandigen
Buitenlandse zelfstandigen kunnen zonder btw factureren als er sprake is van diensten binnen de EU.